Báo cáo thực tập tại Công ty cổ phần Sông Đà 10

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 + Theo dõi thực hiện các khoản thanh toán qua ngân hàng, theo dõi các dự toán vay vốn đầu t tại các ngân hàng trên. Theo dõi hợp đồng kinh tế và công nợ phải trả với các đơn vị ngoài Tổng Công ty. Thờng xuyên yêu cầu các đơn vị làm biên bản đối chiếu công nợ để làm cơ sở thanh toán. + Giải quyết các công việc thanh toán qua ngân hàng hoặc quỹ hỗ trợ phát triển khi cần thiết. + Thực hiện các báo cáo quản trị thuộc phạm vi công việc phụ trách. - Kế toán thanh toán : + Theo dõi thực hiện các khoản thanh toán công nợ với các cá nhân trong Công ty. + Theo dõi thực hiện các khoản thanh toán thu hồi tiền bán hàng (hay thu hồi vốn). + Theo dõi thực hiện các khoản thanh toán công nợ với các đơn vị nội bộ Tổng Công ty và Công ty. - Kế toán vật t : hàng ngày có nhiệm vụ cập nhật số liệu vào máy tính, kế toán tổng hợp, kế toán chi tiết NVL-CCDC tồn kho, tính giá trị giá vốn vật liệu xuất kho về vật t nhằm phục vụ công tác quản lý của đơn vị. - Kế toán TSCĐ : có nhiệm vụ theo dõi việc mua sắm TSCĐ, tính, trích khấu hao hàng bán của từng TSCĐ và phân bổ khấu hao cho các đối tợng sử dụng theo quyết định số 206/2003 QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài Chính. Cụ thể, bộ phận này phải lập bảng tính và phân bổ khấu hao, báo cáo chi tiết tăng-giảm TSCĐ, sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết liên quan đến TSCĐ. - Kế toán tiền lơng và BHXH : có nhiệm vụ tính toán lơng phải trả hàng tháng cho CBCNV theo quy định hiện hành của Tổng Công ty và Công ty, theo dõi việc thu nộp BHXH, BHYT và quyết toán các khoản bảo hiểm trên với cơ quan Bảo hiểm , theo dõi các khoản BHXH, BHYT và các nghĩa vụ khác trừ qua lơng của từng CBCNV. - Kế toán thuế : có nhiệm vụ trích số thuế phải nộp của Công ty, quyết toán thuế và nộp thuế cho cơ quan Nhà nớc. Số liệu của cơ quan này đợc dựa trên số liệu đợc cập nhật từ các phần hành kế toán Tiền mặt, TGNH,.. Các báo cáo mà bộ phận này cung cấp đó là : Bảng kê thuế đầu vào, tờ khai thuế, sổ chi tiết các TK thuế. - Kế toán tổng hợp : + Thực hiện nhiệm vụ ghi sổ sách, kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày của Công ty. + Kiểm tra theo dõi các khoản thu nhập của Tổng Công ty và giữa Công ty với các Xí nghiệp thành viên theo quy định hiện hành. + Thực hiện lập báo cáo tài chính và báo cáo quản trị theo đúng quy định của Nhà nớc và Tổng Công ty. + Theo dõi kê khai, quyết toán thuế VAAT; thuế TNDN và các khoản thanh toán với ngân sách nhà nớc. + Thờng xuyên rà soát, kiểm tra sổ sách kế toán để nắm bắt số liệu hạch toán và tình hình tài chính biến động, kịp thời báo cáo kế toán trởng Công ty. * Dới các xí nghiệp trực thuộc : cũng tổ chức bộ máy kế toán nh cơ quan Công ty nhng số lợng ngời thì ít hơn. ở các đơn vị trực thuộc thờng hạch toán riêng, có 11 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 BCĐKT riêng, và hạch oán các khoản phải thu, phải trả Công ty qua Tài khoản công nợ nội bộ (TK 136 và TK 336). Sau đây là trình tự và phơng pháp ghi sổ Nhật ký chung Sơ đồ trình tự hạch toán theo hình thức Nhật ký chung Chứng từ gốc Sổ (thẻ) hạch toán chi tiết Nhật ký chuyên dùng Nhật ký chung Sổ cái Bảng cân đối tài khoản Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo kế toán Ghi chú : : ghi hàng ngày : đối chiếu : ghi cuối tháng : ghi định kỳ IV, Các phần hành kế toán tại công ty cổ phần Sông Đà 10. 4.1.kế toán vốn bằng tiền, đầu t ngắn hạn và các nghiệp vụ thanh toán: Doanh nghiệp áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung nên có sơ đồ luân chuyển một số chứng từ về hạch toán tiền mặt nh sau : 4.1.1: Kế toán Tiền Mặt a, Công tác quản lý tiền mặt tại công ty. 12 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Tiền mặt tại công ty là bộ phận vốn bằng tiền của công ty đồng thời cũng là tái sản lu động của công ty, đang tồn tại dới hình thức tiền tệ nh tiền Việt Nam , Tiền gửi ngân hàng - do tiền mặt là loại TSCĐ có tính thanh khoản cao , vì vậy việc quản lý tiền mặt phải hết sức đợc coi trọng +, Tiền mặt của công ty đợc bảo quản trong két sắt +, Việc cất giữ thu, chi tiền mặt do thủ quỹ của công ty đảm nhận +, Vào cuối tháng kế toán yêu cầu thủ quỹ tiến hành kiểm kê quỹ, lập biên bản kiểm kê, sau đó đối chiếu vốn quỹ tồn tại trên sổ sách neus có chênh lệch phải có biện pháp giải quyết kịp thời. b, Thủ tục trình tự luân chuyển . - Chứng từ gồm +, Chứng từ Kế toán tăng tiền mặt :phiếu thu +, Chứng từ kế toán giảm tiền mặt: Phiếu chi *, Chứng từ Kế toán tăng tiền mặt: Hạch toán tăng tiền mặt kế toán toàn công ty sử dụng chủ yếu là phiếu thu. Phiếu thu là một chứng từ kế toán tập hợp khi các nghiệp vụ thu tiền mặt nhập vào quỹ Ngời ta sử dụng phiếu thu làm căn cứ để ghi sổ quỹ ghi vào các sổ kế toán tập hợp có liên quan đến Nợ TK111. - Mỗi phiếu thu lập 3 liên: +, Một Liên :Lu tại cuống. +, Một liên: Giao cho thủ quỹ. +, Một liên: Giao cho ngời nộp *, Chứng từ kế toán giảm tiền mặt: chủ yếu là phiếu chi.Phiếu chi lập thành 2 liên. +, Một liên lu tại cuống. +, Một liên giao cho thủ quỹ để xuất quỹ, ghi sổ quỹ sau đó chuyển đến cho kế toán ghi sổ kế toán và lu trữ. Sơ Đồ Trình Tự ghi chép tiền mặt tại công ty 13 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Phiếu thu,Phiếu Chi (3) (1) Sổ Nhật Ký Chung (sổ nhật ký đặc biệt) (2) Sổ quỹ Tiền Mặt Sổ Cái TK 111 Ghi Chú ghi hàng ngày ghi cuối tháng đối chiếu (1): Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi vào sổ Nhật Ký Chung đợc ghi hàng ngày (2): Căn cứ vào sổ Nhật Ký Chung ghi cuối tháng vào sổ cái (3): Căn cứ vào phiếu thu, chi hàng ngày ghi váo sổ quỹ tiền mặt. c, phơng pháp kế toán tiền mặt - TK Sử Dụng: TK 111- Tiền Mặt - Sổ sách liên quan đến kế toán Tiền Mặt Căn cú vào một số nghiệp vụ tăng giảm Tiền Mặt phát sinh trong tháng kế toán lập Phiếu Thu, Phiếu Chi n vi: Cụng ty c phn Sụng a 10 ia chi: Tõng 5- toa nha Sụng a14 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 My inh T Liờm- HN. PHIấU THU Ngay 20 thang 03 nm 2006 Quyờn Sụ: Sụ: N TK 111 Co TK 141 Ho tờn ngi nụp tiờn: Nguyờn Vn Hung ia chi: Phong võt t Ly do nụp: Hoan tam ng Sụ tiờn:1000.000 .(viờt bng ch): Mụt triờu ụng chn Kem theo: 01 Chng t gục a nhõn u sụ tiờn: mụt triờu ụng chn Ngay 20 thang 03 nm 2006 Thu trng n vi kờ toan trng ngi lõp ngi nụp thu quy (ky, ong dõu) (ky) (ky) (ky) (ky) 4.1.2: Kờ toan Tiờn gi Ngõn Hang Tiờn gi ngõn hang cụng ty va gia tri cac loai vụn bng tiờn ma cụng ty gi vao ngõn hang. a, S ụ Trinh t ghi chep kờ toan TGNH 15 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Giõy bao n ,bao co, UNC,UNT (3) (1) Sổ Nhật Ký Chung (2) Sổ Cái TK 112 Sổ theo doi TGNH Ghi Chú ghi hàng ngày ghi cuối tháng đối chiếu b, Chng T Kờ toan TGNH - Chng t tng TGNH tai cụng ty ờ hach toan tng TGNH kờ toan suer dung chu yờu la giõy bao co. - Giõy bao co la chng t kờ toan do ngõn hang lõp va gi ờn doanh nghiờp bao cho n vi biờt co mụt khoan tiờn nao o a c nhõp vao TK TGNH cua n vi lam tng tiờn gi cua n vi . - Chng t Kờ toan giam TGNH tai cụng ty: Giõy bao n , uy nhiờm chi . 4.1.3: Kờ toan tiờn ang chuyờn cụng ty Tiờn ang chuyenr gụm tiờn viờt nam, ngoai tờ cua doanh nghiờp a gi vao ngõn hang, kho bac nhng cha nhõn c giõy bao cua ngõn hang, kho bac *, chng t kờ toan: Phiờu chi, giõy nụp tiờn, biờn lai thu tiờn, phiờu chuyờn tiờn Tai khan: TK113- Tiờn ang chuyờn 4.2: Kờ toan tiờn lng va cac khoan trich theo lng. 4.2.1: cac hinh thc tinh lng ma cụng ty dang ap dung 16