20756

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 + Về tính khấu hao cơ bản căn cứ vào nguyên giá TSCĐ hữu hình và tỷ lệ khấu hao theo quyết định 206/2003/QĐ-BTC ngày 12 tháng 12 năm 2003. + Công ty áp dụng phương pháp khấu hao tuyến tính. Tất cả các TSCĐ hữu hình trích khấu hao trên cơ sở tỷ lệ khấu hao đăng ký theo định kỳ 3 năm. + Tất cả TSCĐ hữu hình hiện có của công ty tham gia vào quá trình kinh doanh đều phải tính khấu hao và phân bổ vào giá thành. + Việc tính khấu hao phương tiện vận tải của Công ty TNHH một thành viên công nghiệp Tàu thuỷ Thành Long dựa trên hai cơ sở: Nguyên giá của phương tiện máy kéo (ô tô, nhà cửa....) và thời gian sử dụng. Công ty TNHH một thành viên công nghiệp Tàu thuỷ Thành Long tính khấu hao cho TSCĐ theo tháng. Đối với xe vận tải loại KAMAZ 12 tấn và xe Huyndai 15 tấn thì số năm khấu hao là 20 năm, đối với các loại máy như máy vi tính, máy điều hoà số năm khấu hao từ 5-10 năm; đối với nhà cửa, vật kiến trúc là 20 năm. Mức khấu hao được tính như sau: = Mức khấu hao hàng tháng tính như sau: = Đầu năm căn cứ vào những TSCĐ hiện có của Công ty kế toán tính khấu hao 1 năm. Dựa vào mức khấu hao năm để tính khấu hao tháng. Cách lập bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ. * Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ được sử dụng để phản ánh số khấu hao TSCĐ phải trích và phân bổ cho các đối tượng sử dụng TSCĐ hàng tháng 11 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 = = 2.409.504đ/năm = = 200792đ/tháng. * Phương pháp lập bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ: - Căn cứ vào bảng phân bổ tháng trước để ghi dòng khấu hao đã tính tháng trước cho các đối tượng. - Số khấu hao giảm được phản ánh chi tiết cho từng TSCĐ - Số khấu hao tính tháng này được tính bằng số khấu hao đã tính tháng trước - số khấu hao tăng - số khấu hao giảm. - Số liệu trên bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ được dùng để ghi sổ kế toán chi phí sản xuất kinh doanh có liên quan, để tính giá thành sản phẩm lao vụ dịch vụ hoàn thành. BẢNG TRÍCH CHI TIẾT TSCĐ KHẤU HAO NĂM 2006 STT Tên tài sản 1 2 3 4 5 6 7 1 2 3 4 5 6 1 2 1 2112. Nhà cửa, vật kiến trúc Nhà nồi hơi Nhà cân 60 tấn Cổng khu A+ tường rào Nhà xưởng ôxi hoá Nhà kho thành phẩm Nhà xưởng nấu đúc Nhà xưởng ép đùn 2113. Máy móc, thiết bị Máy nén khí T.bị phân xưởng ép đùn T.bị phân xưởng ôxi hoá T.bị phân xưởng nấu đúc Trạm BA2x1600 PX ép đùn Trạm BA3x 1250 PX oxi hoá 2114. Phương tiện vận tải Xe Huyndai 16H-7263 Xe KAMAZ 16H -8253 2115. Thiết bị đồ dùng quản lý Cân 5 tấn Mức KH năm 20 10 20 36 36 36 36 12 20 20 20 20 20 20 20 7 Nguyên giá Giá trị còn lại Số KH 1 tháng 11.124.538.467 555.089.761 78.345.831 1342.676.581 2878.190.741 921.938.496 1.076.453.536 4.271.843.521 87.777.046.437 1.164.356.467 48.949.197.877 19.537.934.813 15.651.300.175 1.283.024.284 1.191.232.821 1.286.528.333 719.047.619 567.480.714 52.816.600 26.150.000 10.437.080.695 531.961.021 67.899.719 1.286.731.721 2.685.038.181 862.796.451 1.004.672.464 3.997.981.138 77.254.155.816 954.918.722 43.230.015.371 17.395.906.643 13.302.152.025 1.229.564.934 11.411.598.121 1.079.201.712 605.224.900 473.976.812 41.072.148 16.183.320 29.737.156 2.312.874 652.882 5.594.486 6.662.479 2.134.117 2.491.791 9.888.527 368.972.268 8.085.809 203.954.991 81.408.062 65.214.001 5.345.935 4.963.470 5.270.590 2.906.087 2.364.503 755.753 311.310 12 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 2 Móc cẩu 2116. Cây lâu năm, súc vật làm việc Hệ thống cây xanh 5 26.666.600 94.119.168 24.888.828 444.443 8.2 1.3. Chứng từ và thủ tục kế toán ban đầu 1.3.1. Chứng từ và thủ tục tăng kế toán TSCĐ hữu hình * Trường hợp tăng TSCĐ do mua sắm. Xuất phát từ nhu cầu của các bộ phận trong công ty, căn cứ vào kế hoạch đầu tư, triển khai áp dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật đòi hỏi đổi mới công nghệ tiên tiến vào sản xuất kinh doanh. Công ty đã lên kế hoạch mua sắm TSCĐ với người cung cấp sau đó căn cứ vào hợp đồng (kèm theo giáy báo của bên bán) kế toán làm thủ tục người đi mua. Trong quá trình mua bán, giá mua và mọi chi phí phát sinh đều được theo dõi, khi hợp đồng mua bán hoàn thành, hai bên sẽ thanh lý hợp đồng và quyết toán, thanh toán tiền, đồng thời làm thủ tục kế toán tăng TSCĐ, kế toán căn cứ vào các chứng từ liên quan để hạch toán tăng TSCĐ. 13 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Công ty TNHH 1TV CNTT Thành Long Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Biên bản giao nhận xe Ngày 30/12/2006 Căn cứ pháp lệnh HĐKT của Hội đồng Nhà nước, nước CHXHCN Việt Nam công bố ngày 25/09/1989 và Nghị định số 17/HDBT ngày 16/01/1990 của Hội đồng Bộ trưởng - nay là chính phủ quy định chi tiết thực hiện pháp lệnh hợp đồng kinh tế. Căn cứ vào hợp đồng kinh tế số 17 ngày 16/01/2006 Biên nhận Công ty TNHH một thành viên công nghiệp Tàu thuỷ Thành Long (chi nhánh Hà Nội) + Ông: Vũ Ngọc Lâm Chức vụ: Giám đốc Chi Nhánh + Ông: Mai Xuân Thắng Chức vụ: Phó Giám đốc chi nhánh Bên giao: Công ty TNHH A Buiding Acuminlim (văn phòng đại diện tại Hà Nội) Ông: Vương Quang Thiều Chức vụ: trưởng Đại diện Hai bên thanh toán ký hợp đồng. Địa điểm giao nhận TSCĐ: Công ty TNHH một thành viên công nghiệp Tàu thuỷ Thành Long xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau: Tên TSCĐ: xe tải Huyndai Biển kiểm soát: 16H-7263 Số lượng: 1 chiếc Chất lượng ( thân vỏ xe, nội thất buồng lái....) hoạt động bình thường. Nơi sản xuất: Liên Xô. Trọng tải: 15 tấn Nguồn gốc tài sản: Công ty TNHH A Buiding Acuminlim 14 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Nguồn gốc nhập khẩu số: 922315 Năm sản xuất: 1999 Màu: nâu Giá trị: 719.047.619 đ Bên giao (Ký tên, đóng dấu) Bên nhận (ký tên) Bên kiểm nhận (Ký tên) Kế toán trưởng (ký tên) Giám đốc (Ký tên) Bên cạnh đó kế toán cũng căn cứ vào hoá đơn (GTGT) và phiếu chi tiền của Ngân hàng công thương trích lược. 15 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 HOÁ ĐƠN Giá trị gia tăng Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 30 tháng 12 năm 2006 Đơn vị bán: Vương Quang Thiều Địa chỉ: Khu Công nghiệp Nội Bài - Sóc Sơn - Hà Nội Số TK: 13220225464018 Điện thoại: Mã số........................................ Họ và tên người mua: Tên đơn vị: Công ty TNHH 1 thành viên Công nghiệp Tàu Thủy Thành Long Địa chỉ: 215 A, Khu CN Tam Quán, An Đồng, An Dương, Hải Phòng Số tài khoản: 20000360000317 Hình thức thanh toán: tiền gửi Ngân hàng Mã số:.................. Đơn vị Số Đơn giá Thành tiền tính lượng A B C 1 2 3 = 1x 2 1 Xe tải Huyndai 16H-7263 1 cái 01 719047619 Cộng tiền hàng 719047619 Thuế suất 10% Tiền thuế GTGT 71904762 Tổng cộng tiền thành toán 790952381 Số tiền viết bằng chữ: Bảy trăm chín mươi triệu chín trăm năm mươi hai ngìn ba trăm tám mốt đồng TT Tên hàng hoá, dịch vụ Người mua Kế toán trưởng Thủ trưởng (Ký tên) (Ký tên) (Ký tên) 16