Tổ chức kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại công ty TNHH Hoàng Tiến

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 SƠ ĐỒ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHỨNG TỪ Chú thích: : Ghi hàng ngáy. Chứng từ gốc Bảng kê Nhật ký chứng từ Thẻ và sổ kế tóan chi tiết Sổ cái Báo cáo tài chính : Ghi vào cuối tháng : Đối chiếu kiểm tra. 11 Bảng tổng hợp chi tiết Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 2.3.3. Tổ chức bộ máy kế toán: Bộ máy kế toán của công ty TNHH Hoàng Tiến được tổ chức theo mô hình tập trung, công tác kế toán tài chính được hợp nhất trong một bộ máy chung, đó là phòng kế toán. Trong điều kiện nền kinh tế thị trường, bộ máy kế toán của công ty được tổ chức gọn nhẹ, phù hợp với tình hình chung của công ty. SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY Kế toán trưởng Kế toán thanh toán, ngân hàng, theo dõi công nợ Kế toán hàng hoá, tiền lương và BHXH Kế toán TSCĐ, kế toán thuế, Kế toán tổng hợp. Kế toán quỹ Nhiệm vụ của các thành viên trong phòng kế toán được phân công việc cụ thể sau: - Kế toán trưởng: chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác tổ chức kế toán tài chính, thông tin kinh tế, hách toán ở công ty. Kế toán trưởng là người phân tích các kết quả kinh doanh và giúp giám đốc lựa chọn các phương án kinh doanh và đầu tư để đạt hiệu quả cao. Kế toán trưởng phân công nhiệm vụ cho từng bộ phận kế toán để mỗi bộ phận tự chịu trách nhiệm với nhiệm vụ cho từng bộ phận kế toán để mỗ bộ phận tự chịu trách nhiệm với nhiệm vụ cho từng bộ phận kế 12 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 toán để mỗi bộ phận tự chịu trách nhiệm với nhiệm vụ của mình mà điều lệ tổ chức kế toán đã ban hành. - Kế toán thanh toán, ngân hàng kiêm kế toán theo dõi công nợ phải thu: thực hiện theo dõi thu chi tiền mặt, lập bảng kế số 1, NKCT số 1, bảng kê số 2, NKCT số 2, theo dõi quá trình tiêu thụ và lập các chứng từ liên quan như sổ chi tiết phải thu khách hàng, bảng kê số 11,.. - Kế toán hàng hoá, tiền lương và BHXH: theo dõi và hạch toán tình hình thu mua hàng hoá, các tài khoản liên quan như bảng kê số 8 ( Nhập - xuất tồn hàng hoá), NKCT số 8, NKCT số 5. - Kế toán TSCĐ, kế toán thuế và kế toán tổng hợp: theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, định kỳ trích lập khấu hao TSCĐ, cuối tháng lập bảng kê háo đơn chứng từ hàng hoá mua vào, bán ra và lập tờ khai thuế GTGT, đồng thời hạch toán thực hiện các nghiệp vụ cuối cùng như tập hợp chi phí bao gồm: giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí QLDN và lên các sổ sách kế toán liên quan như NKCT số 9, bảng kê số 5. - Kế toán quỹ: thực hiện nhiệm vụ trực tiếp quản lý, kiểm đếm các thu, chi tiền mặt dựa trên các phiếu thu, phiếu chi hàng ngày, ghi chép kịp thời, phản ánh chính xác thu, chi và quản lý tiền mặt hiện có. Thường xuyên báo cáo tình hình tiền mặt tồn quỹ của công ty. 2.3.4. Tổ chức lập và phân tích báo cáo tài chính: Hiện nay, Công ty TNHH Việt Tiến áp dụng hệ thống báo cáo tài chính ban hành cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ theo quy định của Bộ tài chính, bao gồm các mẫu biểu sau: - Bảng cân đối kế toán. - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. 13 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ. - Thuyết minh báo cáo tài chính. Các báo cáo này thường được lập và gửi cho các cơ quan quản lý Nhà nước vào cuối năm tài chính ( ngày 31/12). Ngoài ra, hàng tháng để phục vụ cho yêu cầu quản lý và điều hành hoạt động kinh doanh, công ty còn lập một số báo cáo tài chính sử dụng trong nội bộ công ty ( báo cáo quản trị) như: báo cáo kết quả bán hàng, báo cáo chi tiết tình hình công nợ, Nhập - xuất - tồn vật tư, hàng hoá, báo cáo TSCĐ, hao mòn, báo cáo thuế. 3. Tổ chức hạch toán các phần hành kế toán tại công ty TNHH Hoàng Tiến: 3.1 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: * Chứng từ sử dụng: Công ty sử dụng các chứng từ theo đúng quy định về kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: - Bảng chấm công. - Bảng phân bổ tiền lương và BHXH. - Bảng thanh toán tiền lương. - Bảng thanh toán tiền thưởng. - Bảng thanh toán BHXH. - Một số chứng từ có liên quan. *Tài khoản sử dụng: - TK 334 “ Phải trả công nhân viên” - TK 338 “ Phải trả, phải nộp khác” - TK 111 “ Tiền mặt” - Một số tái khoản khác có liên quan như: 512, 331, 152, 632,…. • Trình tự kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương. 14 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 - Doanh nghiệp tính và phân bổ tiền lương theo đúng Luật lao động: Trích vào lương cơ bản là 19%, trong đó trích 15% BHXH, 2% BHYT, 2% KPCĐ. Còn 6% trích vào lương của người lao động trong đó 5% là trích BHXH, còn 1% trích BHYT. - Hàng tháng, căn cứ vào hệ số lương cơ bản, bảng chấm công,………. kế toán tiến hành tính lương và trích BHXH, BHYT cho nhân viên văn phòng, nhân viên quản lý doanh nghiệp rồi vào bảng thanh toán tiền lương để trình giám đốc. 3.2. Kế toán TSCĐ: Tài sản cố định của công ty TNHH Hoàng Tiến chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn của công ty bao gồm: - Nhà xưởng, vật kiến trúc. - Máy móc thiết bị. - ………….. • Chứng từ sử dụng: Công ty TNHH Hoàng Tiến các chứng từ sau: - Hợp đồng mua sắm TSCĐ. - Hoá đơn GTGT. - Sổ TSCĐ. - Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ. - Biên bản thanh lý TSCĐ. • Tài khoản sử dung: - TK 211 “ Tài sản cố định hữu hình”. - TK 411 “ Nguồn vốn chủ sở hữu” - TK 214 “ Khấu hao TSCĐ” - TK 111 “ Tiền mặt” 15 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 - TK 112 “ Tiền gửi ngân hàng” - Các tài khoản khác có liên quan. • Trình tự kế toán: Khi xuất hiện nghiệp vụ mua sắm TSCĐ, kế toán căn cứ vào hoá đơn mua hàng tiến hành định khoản: Ví dụ: Ngày 17/05/2007 Công ty mua thêm máy tạo hạt nhựa. Căn cứ vào hoá đơn GTGT kế toán tiến hành định khoản: Nợ TK 211: 50 000 000 Nợ TK 133: 2 500 000 Có TK 112: 52 500 000 Kế toán tiến hành vào sổ theo dõi tăng TSCĐ. Công ty tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng, căn cứ vào thời điểm phát sinh nghiệp vụ tăngTSCĐ kế toán tiến hành tính khấu hao TSCĐ cuối tháng ghi vào sổ TSCĐ phần khấu hao trong tháng tiến hành ghi giảm giá trị còn lại của TSCĐ.Giá trị KH TSCĐ phục vụ cho bộ phận nào thì tính vào chi phí trong kỳ của bộ phận đó và cuối kỳ xác định kết quả kinh doanh. Kế toán tính và phân bổ khấu hao.Vì máy tạo nhựa dùng cho bộ phận phân xưởng nên kế toán trích khấu hao vào chi phí sản xuất chung, cụ thể như sau (tỷ lệ khấu hao là 10%) 3.3. Nhận xét đánh giá: • Về bộ máy quản lý: Công tác kế toán trong công ty được tổ chức có kế hoạch, sắp xếp các cán bộ nhân viên kế toán phù hợp với năng lực, trình độ của từng người. Do vậy mọi công việc đều hoàn thành kịp thời theo đúng sự chỉ đạo hướng dẫn của kế toán trưởng. 16