Tổ chức công tác vốn bằng tiền

Báo cáo thực tập Nợ TK 1111 Có TK 721 Có TK 711 Vay vốn và nhận tiền ký cợc, ký quỹ: Nợ TK 1111 Có TK 311 Có TK 341 Có TK 344 - Xuất quỹ tiền mặt mua vật t hàng hoá, TSCĐ: Trờng hợp áp dụng theo thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ: Nợ TK 211 Nợ TK 213 Nợ TK 156 Nợ TK 153 Nợ TK 611 Nợ TK 133 Có TK 1111 Theo phơng pháp trực tiếp: Nợ TK có liên quan Có TK 1111 Xuất quỹ tiền mặt trả nợ: Nợ TK 311 Nợ TK 315 Nợ TK 331 Nợ TK 333 Nợ TK 334 Nợ TK 338 Có TK 1111 Xuất quỹ tiền mặt dùng cho hoạt động đầu t tài chính: Nợ TK 121 11 Báo cáo thực tập Nợ TK 222 Nợ TK 228 Nợ TK 128 Có TK 1111 Xuất quỹ tiền mặt để ký cợc, ký quỹ: Nợ TK 144 Nợ TK 244 Có TK 1111 Xuất quỹ tiền mặt chi tạm ứng: Nợ TK 141 Có TK 1111 Và hiện nay cửa hàng sử dụng các loại chứng từ sổ sách: - Chứng từ gốc (phiếu thu, phiếu chi) - Sổ quỹ - Báo cáo quỹ - Nhật ký chứng từ số 1 - Bảng kê số 1 - Sổ cái Trình tự luân chuyển chứng từ và hạch toán tiền mặt theo sơ đồ sau: 12 Báo cáo thực tập Chứng từ gốc (phiếu thu, chi) Sổ quỹ Nhật ký chứng từ số 1 Báo cáo quỹ Bảng kê số 1 Sổ cái Báo cáo tài chính Ghi chú: Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra Ghi hàng tháng Công ty Bách hoá Hà Nội Cửa hàng Bách hoá Kim Liên --------- Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ----o0o---- Giấy nộp tiền Tên ngời nộp : Anh Bản Địa chỉ : 82 Nguyễn Trãi Lý do nộp: Tiền thuê nhà Số tiền nộp : 750.000 (viết bằng chữ): Bảy trăm năm mơi nghìn đồng. Ngày 26 tháng 6 năm 2001 Ngời nộp Thủ quỹ (Ký, họ tên) 13 Báo cáo thực tập Giải thích nội dung: Giấy nộp tiền. - Mục đích: Giấy nộp tiền là giấy biên nhận của đơn vị hoặc cá nhân đã thu tiền của ngời nộp làm căn cứ để lập phiếu thu, nộp tiền vào quỹ, đồng thời để ngời nộp thanh toán với cơ quan hoặc lu quỹ. - Yêu cầu: Giấy nộp tiền phải đợc đóng thành quyển và ghi rõ tên đơn vị của cơ quan. Từng tờ ghi rõ ngày tháng năm lập và thu tiền. - Phơng pháp ghi chép: + Ghi rõ họ tên và địa chỉ của ngời nộp. + Dòng "Lý do nộp" ghi rõ lý do nh: tiền bán hàng, thuê nhà,... + Giấy phải đợc lập thành 02 liên (đặt giấy than viết 1 lần). Sau khi thu tiền ngời nộp và ngời thu tiền cùng ký và ghi rõ họ tên để xác định số tiền đã thu, đã nộp. Ký xong ngời thu tiền lu liên 1, còn liên 2 đợc giao cho ngời nộp tiền giữ. Giấy nộp tiền trong ngày, giao cho kế toán lập phiếu thu làm thủ tục nhập quỹ tiền mặt, thu đợc ngày nào ngời thu tiền phải nộp quỹ ngày đó. - Nhiệm vụ: + Phải ghi chính xác và đầy đủ đúng số tiền của ngời nộp. + Chấp hành nghiêm chỉnh đúng nguyên tắc của nội dung giấy nộp tiền. Mẫu số 01 - TT QĐ số 1141 - TCQĐ/CĐKT Ngày 1.1.1995 của BTC Quyển số: Số: 116 Phiếu thu Ngày 26 tháng 6 năm 2001 Tên ngời nộp : Anh Bản Địa chỉ : 82 Nguyễn Trãi Lý do nộp: Tiền thuê nhà Số tiền nộp : 750.000 (viết bằng chữ): Bảy trăm năm mơi nghìn đồng. Kèm theo : 01 chứng từ gốc. Ngày 26 tháng 6 năm 2001 Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) Giải thích nội dung phiếu thu: 14 Ngời nộp (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Báo cáo thực tập - Mục đích: Xác định số tiền mặt thực tế nhập quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán, ghi sổ các khoản thu có liên quan. Mọi tài khoản tiền Việt Nam nhập quỹ nhất thiết phải có phiếu thu. - Yêu cầu: Phiếu thu phải đóng thành quyển và ghi số từng quyển dùng trong một năm. Trong mỗi phiếu thu phải ghi sổ quyển và sổ của từng phiếu thu. Số phiếu thu phải đánh liên tục trong một kỳ kế toán. Từng phiếu thu phải ghi rõ ngày, tháng, năm lập phiếu; ngày, tháng, năm thu tiền. - Phơng pháp ghi chép: + Ghi rõ họ tên và địa chỉ ngời nộp tiền. + Dòng "Về khoản" ghi rõ nội dung nộp tiền nh: thu tiền bán hàng, sản phẩm, tạm ứng còn thừa,... + Dòng "Số tiền" ghi bằng số và bằng chữ số tiền nộp quỹ, ghi rõ đơn vị tính là đồng Việt Nam (VNĐ). + Dòng tiếp theo ghi số lợng chứng từ gốc kèm theo phiếu thu. Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên (đặt giấy than viết 1 lần) ghi đầy đủ các nội dung trên và ký vào phiếu, sau đó chuyển cho kế toán trởng duyệt chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ. Sau khi đã nhận đầy đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ (bằng chữ) vào phiếu thu trớc khi ký tên. Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Thủ Công ty lại 1 liên để ghi rõ một liên giao cho ngời nhận tiền, 1 liên lu nơi quỹ giữ Bách hoá Hà Nội Cửa hàng Bách hoá Kim Liên Độc lập - Tự do - Hạnh phúc lập phiếu. Cuối ngày toàn bộ phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán ------------o0o---để ghi sổ kế toán. Giấy đề nghị thanh toán mua hàng - Nhiệm vụ: TênPhảilà : Doãnh Bích Liên + tôi phản ánh đầy đủ và chính xác số tiền thể hiện trên giấy nộp tiền. Là cán bộ nghiệp vụ của đơn vị + nghị cửa thủ thanh toán tiền mua hàng. Đề Phải tuânhàngtheo đúng nội dung yêu cầu của phiếu. Nội dung: Chi nhánh công ty CNP Đà Nẵng 033459 số tiền là: 2.967.795 (Hai triệu chín trăm sáu bảy ngàn bảy trăm chín lăm đồng chẵn) Kế toán Phụ trách 15 Hà nội, ngày 3 tháng 6 năm 2001 Ngời mua hàng Báo cáo thực tập Giải thích nội dung: Giấy đề nghị thanh toán mua hàng. - Mục đích: Giấy đề nghị thanh toán mua hàng là căn cứ để xét duyệt thanh toán làm thủ tục lập phiếu chi và xuất quỹ cho thanh toán. - Yêu cầu: Giấy đề nghị thanh toán do ngời xin thanh toán viết 1 liên và ghi rõ gửi phụ trách đơn vị. - Phơng pháp ghi chép: + Ngời xin đề nghị thanh toán phải ghi rõ họ tên, chức vụ và số tiền xin đề nghị thanh toán (viết bằng chữ và số). + Lý do thanh toán: phải ghi rõ mục đích tiền thanh toán. Giấy đề nghị thanh toán đợc chuyển cho kế toán trởng xem xét và ghi lý do đề nghị phụ trách đơn vị duyệt chi. Căn cứ quyết định của Thủ trởng kế toán lập phiếu theo giấy đề nghị thanh toán và chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục xuất quỹ. + Phải xem xét nội dung xin đề nghị thanh toán có đúng với thức tế đang cần. + Phải kiểm tra số tiền (cần chi) có đúng với số tiền xin đề nghị thanh toán bằng cách đối chiếu thực tế. 16