Kế toán tiền mặt

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Tên sản phẩm Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 O2 lỏng 128.743 kg 2.435.670 kg 2.839.792 kg 3.896.840 kg O2 khí 457.068 chai 413.256 chai 315.487 chai 454.730 chai N2 lỏng 47.488 kg 150.391 kg 601.253 kg 805.358 kg N2 khí 17.996 chai 19.541 chai 19.251 chai 26.423 chai C2H2 82.294 kg 72.712 kg 62.422 kg 90.500 kg 11 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Tình hình doanh thu của Công ty trong những năm gần đây Biểu 3 Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Doanh thu 38.647.717.363 40.271.306.423 47.887.663.358 Lợi nhuận 3.163.620.825 1.856.671.5742 2.276.939.725 Công ty có đội ngũ cán bộ CNV sản xuất và bán hàng với nhiều năm kinh nghiệm, trình độ chuyên môn cao, nhiệt tình với công việc và luôn luôn hoàn thành tốt công việc được giao. Số lượng và chất lượng sản phẩm sản xuất ngày càng được nâng cao để đáp ứng với nhu cầu thị trường. Công tác bán hàng của Công ty đang dần dần đi vào ổn định với mức sản lượng bán ra trung bình. Sản lượng khí O 2 tiêu thụ ở mức trung bình từ 35.000 - 37.000 chai/ tháng. Sản phẩm khí sau khi đưa LOX 500 vào hoạt động đến nay Công ty đã khai thác được tối đa về công suất thiết bị sử dụng sản phẩm này còn rất lớn (có nhiều hợp đồng Công ty phải hạn chế cung cấp về lượng thời gian). Nhưng nếu chốt ở đây là để nâng cao hiệu quả kinh doanh các khí, thì Công ty đã đầu tư bồn chứa có chất lượng dung tích đúng yêu cầu, tương đương với việc thu được nhiều lợi nhuận trong quá trình SXKD để làm cho Công ty ngày càng phát triển nâng cao đời sống vật chất lẫn tinh thần cho cán bộ nhân viên Công ty. II. TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY: 1. Tổ chức bộ máy kế toán: Công ty có bộ máy kế toán áp dụng hình thức tổ chức bộ máy theo kiểu tập trung. Bởi vì Công ty có quy mô lớn địa bàn hoạt động rộng nhưng đã trang bị và ứng dụng phương tiện ghi chép tính toán thông tin hiện đại, tổ chức quản lý tập trung. Bộ máy kế toán của đơn vị tổ chức 12 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 theo mô hình 1 phòng kế toán và các nhân viên kế toán ở các bộ phận cơ cấu phù hợp với các khâu công việc, các phần hành kế toán, thực hiện toàn bộ các công tác kế toán của đơn vị. SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN Sơ đồ 3 Kế toán trưởng Kế toán bán hàng Kế toán tổng hợp kiêm kế toán TS Kế toán vốn bằng tiền Kế toán vật tư kiêm thủ quỹ 2. Hình thức kế toán: Các nghiệp vụ kinh tế tài chính phản ánh trên chứng từ đều được phân loại và hệ thống hóa, có các tài khoản trên nhật ký chứng từ, cuối kỳ tổng hợp số liệu từ các nhật ký chứng từ để ghi theo vào sổ cái các tài khoản. * Nhiệm vụ của nhân viên phòng kế toán: - Kế toán trưởng: Tham mưu cho Tổng Giám đốc về tài chính, chịu trách nhiệm quản lý sổ sách, phân công nhân sự trong phòng kế toán, theo dõi kiểm tra bảo quản các sổ sách. - Kế toán bán hàng: Theo dõi các hợp đồng bán hàng và cung cấp dịch vụ, theo dõi công nợ… - Kế toán tổng hợp kiêm kế toán tài sản: Tổng hợp số liệu phát sinh hàng ngày, lập báo cáo thuế, quản lý mảng tài sản. 13 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Kế toán vốn bằng tiền: Theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh về thu, chi, lượng tiền thu về chi ra. - Kế toán vật tư kiêm quỹ: Quản lý nhập xuất vật tư, cất giữ tiền. Phương pháp này ghi sổ kết hợp với ghi sổ theo thời gian và theo hệ thống để ghi vào một loại kế toán sổ kế toán tổng hợp chi tiết trên cùng một mẫu sổ và thuộc cùng một thời gian. Sổ sử dụng: Gồm các nhật ký chứng từ, bảng kê, bảng phân bổ, sổ thẻ kế toán chi tiết, sổ cái, kế toán máy, kế toán máy thuế VAT. - Đơn vị áp dụng hình thức sổ: là hình thức "Nhật ký chứng từ". Ta có sơ đồ: Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Sổ quỹ Nhật ký chứng từ Sổ (thẻ) kế toán chi tiết Sổ cái Sổ chi tiết tổng hợp Bảng kê BÁO CÁO KẾ TOÁN Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Quan hệ đối chiếu 3. Tổ chức hệ thống chứng từ: 14 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Mỗi phần hành kế toán quá trình lập và sử dụng chứng từ hết sức quan trọng bởi nó thể hiện các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của đơn vị + Trình tự lập: - Hàng ngày các nghiệp vụ kế toán phát sinh phòng kế toán tiếp nhận các chứng từ trong nội bộ đơn vị và tiếp nhận chứng từ từ bên ngoài. - Kế toán kiểm tra các yếu tố cần thiết đảm bảo đúng yêu cầu của đơn vị và pháp luật. Kế toán lập chứng từ ghi đầy đủ các yếu tố cơ bản cần thiết lên chứng từ, ghi rõ ràng không tẩy xóa đánh số thứ tự không trùng nhau và có đầy đủ chữ ký liên uan đến nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Kế toán định khoản trên chứng từ, ghi số tiền từ chứng từ vào sổ kế toán (sổ chi tiết và sổ tổng hợp). - Tổ chức bảo quản lưu trữ: Trong niên độ kế toán chứng từ được bảo quản tại phần hành kế toán khi có sự thay đổi về nhân sự thì phải có biên bản bàn giao các chứng từ đã được bảo quản. * Tổ chức lập và luân chuyển chứng từ: + Chứng từ nghiệp vụ thu tiền mặt: Phản ánh nghiệp vụ tiền mặt cho đơn vị: - Chứng từ thực hiện: Phiếu thu (mẫu số 01 - TT) - Công trình thực hiện phiếu thu của đơn vị được thực hiện như sau: kế toán tiền mặt căn cứ vào người có nhu cầu nộp tiền, kế toán hạch toán lập phiếu thu sau đó thủ quỹ thu tiền và chuyển chứng từ kế toán hạch toán ghi sổ, kế toán trưởng ký phiếu thu, kế toán hạch toán bảo quan lưu trữ. + Chứng từ chi tiền mặt: Phản ánh nghiệp vụ chi tiền mặt cho mục đích kinh doanh của Công ty - Mẫu phiếu chi MS02 - TT 15 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Kế toán thanh toán căn cứ vào chứng từ của người đề nghị chi tiền có đầy đủ chữ ký của kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị kế toán thanh toán lập phiếu chi rồi chuyển xin chữ ký rồi thủ quỹ căn cứ vào đó chi tiền, kế toán thanh toán vào sổ bảo quản lưu trữ chứng từ. + Tổ chức và luân chuyển chứng từ nhập hàng: - Chứng từ nhập hàng Công ty dùng để phản ánh nghiệp vụ giao nhiệm hàng tồn kho giữa nhà cung cấp, người quản lý tài sản và cán bộ phòng cung ứng, nhằm xác minh số lượng chủng loại, chất lượng hàng nhập để đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty được thuận lợi. - Quy trình nhập và luân chuyển chứng từ nhập: Căn cứ vào người đề nghị nhập hàng, khi hàng về kho, thủ kho kiểm nhận hàng cùng với ban kiểm nghiệm để kiểm tra về số lượng lẫn chất lượng rồi ghi sổ số thực nhập vào phiếu nhập và cùng với người giao hàng ký phiếu nhập, ghi số lượng nhập vào thẻ kho, giao chứng từ nhập kho cho kế toán. Kế toán định khoản trên chứng từ ghi đánh giá và tính thành tiền trên phiếu nhập dùng phiếu nhập để ghi sổ chi tiết. + Tổ chức và luân chuyển chứng từ xuất kho: - Công ty sử dụng mẫu phiếu: (Phiếu xuất kho MS02 - Vật tư) Người có nhu cầu xuất hàng để phục vụ hoạt động SXKD của Công ty họ viết phiếu đề nghị xuất kho trình lên thủ trưởng và kế toán trưởng duyệt sau đó chuyển cho cán bộ phòng cung ứng vật tư viết phiếu xuất kho (phiếu xuất kho được viết thành 3 lần, đặt giấy than viết 1 lần), thủ kho căn cứ và phiếu xuất kho có đầy đủ chữ ký liên quan sẽ xuất kho và thủ kho vào sổ kho, sang chuyển chứng từ cho kế toán định khoản trên phiếu, số liệu vào sổ chi tiết và sổ tổng hợp của hàng tồn kho. * Tổ chức và luân chuyển chứng từ bán hàng 16